FXの税金

FXでは株式投資など他の投資と同様に利益に対して税金が課せられます。
ここではFXに関する税金のポイントをわかりやすくご説明します。

FXにかかる税金の考え方

FXの損益は、申告分離課税となり「先物取引に係る雑所得等」として他の所得と区別されています。

利益の計算と税率

1年間のFX取引における利益は、下記の算式により算出します。FXの利益が生じた場合、税率20.315%により課税されます。

FXの利益(この利益が課税対象になります。) 100万円=為替差益 100万円+スワップポイントによる利益 5,000円-諸経費(手数料など) 5,000円 申告分離課税 一律20.315% 所得税【復興特別所得税を含む】15.315%+住民税 5%
  • 2013年から2037年までの25年間は、所得税額に対し2.1%の「復興特別所得税」が課せられます。

損益通算

FXにかかる損益は、同じ先物取引に係る雑所得等に該当する所得との損益通算は可能ですが、それ以外の所得との損益通算はできません。

  対象の取引(一例)
損益通算ができる
  • 他社でのFX(店頭・取引所)損益
  • CFD(店頭、取引所)による損益
損益通算ができない
  • 株式等の取引による損益
  • 仮想通貨取引による損益
  • 公的年金等、原稿料、講演料などの雑所得

3年間の損失の繰越控除

1年間のFX取引で損失が生じた場合、確定申告することによって、翌年以降、3年間にわたり繰り越すことが可能です。

3年間の損失の繰越控除

確定申告が必要な方

確定申告が必要となる主なケースは以下のとおりです。

ケース1

(年収が2,000万円以下)
会社員で年間の給与所得以外の雑所得等の合計が20万円を超える場合

ケース2

FX以外に所得がなく、FXの利益が年間で48万円超の場合

ケース3

FXで損失が発生し、繰越控除を行う場合

  • 個別具体的なケースにかかる税務上の取り扱い等につきましては、税理士・税務署等にご相談ください。

年間損益の確認方法

当社では、FXの年間損益は「外国為替証拠金取引 年間取引報告書」(以下「年間取引報告書」)により確認することが可能です。FXに関する報告書類は電子交付となっているため、日興FXの取引サイトよりご覧ください。
「年間取引報告書」の確認方法は以下のとおりです。

  1. 1日興FXの取引サイト上部にあるメニューより「報告書」を選択
  1. 2「年間取引報告書」にチェックを行い、期間(1/1〜12/31)を指定、PDFを表示します。

税金等に関するご留意事項

  • 本資料は2021年4月1日現在の法令その他の情報に基づき作成されていますが、今後の改正等により、取り扱いが異なる場合があります。
  • 金融商品の取引や税務申告等の結果、税務以外に、社会保障制度における取り扱いに影響が生じ、負担が増加する場合があります。詳細は、市区町村等にお問い合わせください。
  • 本資料の説明にかかわらず、お客さまの個別の状況に応じて取り扱いが異なる場合があります。個別具体的なケースにかかる税務上の取り扱い等につきましては、税理士・税務署等にご相談ください。

お問い合わせ先

チャットでのお問い合わせ
スマートフォンでのお問い合わせ
「日興FX」専用ダイヤル

0570-088-025

平日 8:00〜18:00

祝日・年末年始を除く

  • ナビダイヤルは通話料が発生します。(固定電話:3分9.35円【税込】、携帯電話:20秒11円【税込】)
  • 携帯電話料金プランの無料通話等を適用させる場合は050-3614-9213をご利用ください。
「日興FX」で取引を行うには、
証券口座(ダイレクトコース)が必要です。

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ご留意事項

本取引は、金融商品取引法において、個人の投資者に対して訪問又は電話をかけることによる不招請勧誘の禁止対象とされている商品です。

手数料等について

「日興FX」には、取引手数料はかかりません。ただし、当社が提示する通貨の価格の売値と買値の間には差額(スプレッド)があります。また、非対円通貨取引においては円貨への換算に伴うスプレッドがあります。スプレッドは、市場の状況によって変化しますので常に一定ではありません。お客さまの約定結果による実質的なスプレッドは当社が広告で表示しているスプレッドと合致しない場合があります。当社が広告で表示しているスプレッドはお取引の際のスプレッドを保証するものではありません。

リスク等について

「日興FX」は当社が提供する外国為替証拠金取引です。外国為替証拠金取引は、取引通貨の価格変動(非対円通貨取引の場合は、当該通貨ペアの基準通貨の円に対する価格変動を含みます)により損失が生じるおそれがあります。スワップポイントは取引する通貨ペアの金利情勢等によって日々変化する為、受け取りもしくは支払いの金額が変動したり、スワップポイントが受け取りから支払いに転じるおそれがあります。外国為替証拠金取引は少額の証拠金で、差し入れた証拠金を上回る額の取引を行うことができるため、証拠金の額を超える大きな損失が生じるおそれがあります。証拠金維持率が、当社の定める水準を下回った場合、お客さまのご意思に関わらず、未決済建玉の全てに対して強制決済を行います(ロスカットルール)。ロスカットルールは、お客さまの損失を一定の範囲に限定できるものではなく、急激な相場変動等により、差し入れた証拠金以上の損失が生じるおそれがあります。
外国為替証拠金取引は、金融商品取引法37条の6の規定(クーリング・オフに関する規定)の適用はありません。

「日興FX」の証拠金について

「日興FX」では、事前に当社が定める所要の証拠金を日本円の現金で差し入れていただきます(代用有価証券や外貨での受入はいたしません)。証拠金は、取引額に通貨ペアごとに定められた証拠金率(最低4%)を乗じて算出された金額以上が必要です。証拠金率は市場の状況など取引環境の変化に応じて、当社の判断により変更する場合があります。取引額の証拠金の額に対する比率(レバレッジ)は、最大25倍になります。

実際の取引の際には「外国為替証拠金取引説明書(契約締結前交付書面)」等をよくお読みいただき、内容を十分ご理解のうえ、ご自身でご判断ください。